Fiscalité micro-entreprise : ce que vous payez vraiment en 2026
Vous venez d'encaisser une facture de 4 000 € et vous vous demandez ce qu'il vous en reste vraiment. En micro-entreprise, la réponse tient en deux calculs : des cotisations sociales versées à l'Urssaf, puis un impôt sur le revenu calculé sur un bénéfice forfaitaire. Les deux partent du même chiffre : ce que vous encaissez. Cet article vous donne les taux 2026, les seuils à surveiller et des exemples chiffrés. Chez OBL, cabinet de pilotage financier, nous préparons ces décisions avec vous. La validation fiscale reste celle de votre expert-comptable.
En bref
- Vous payez deux choses distinctes : des cotisations sociales (un pourcentage de votre chiffre d'affaires encaissé) et un impôt sur le revenu (calculé après un abattement forfaitaire).
- En 2026, les taux de cotisations vont de 12,3 % à 25,6 % selon l'activité, sans déduction de vos dépenses réelles.
- Deux seuils sont à ne pas confondre : le plafond du régime micro et le seuil de franchise de TVA, qui est beaucoup plus bas pour les services.
- Mettre de côté chaque mois la part qui ne vous appartient pas évite les mauvaises surprises de trésorerie.
- Cet article aide à préparer une décision. Il ne remplace pas un conseil fiscal personnalisé : l'expert-comptable valide votre cas.
Table des matières
- Le micro-entrepreneur paie deux ensembles de prélèvements
- Les cotisations sociales : un taux unique selon votre activité
- L'impôt sur le revenu : un abattement remplace vos charges réelles
- Deux exemples chiffrés pour voir ce qu'il vous reste
- Les seuils : ne confondez pas plafond micro et seuil de TVA
- Un revenu qui ne vous appartient pas en totalité
- Comment OBL vous aide à y voir clair
- Perspective : pourquoi nous préférons piloter avant de déclarer
- Votre prochaine étape : un abonnement simple ou un devis sur mesure
- Questions fréquentes
- Sources
Le micro-entrepreneur paie deux ensembles de prélèvements
Le régime micro-entreprise est un régime simplifié. Il repose sur le chiffre d'affaires (CA), c'est-à-dire le total de vos ventes ou prestations. Il ne regarde pas vos factures de dépenses.
Voici ce que vous payez, selon la présentation officielle de Service-Public :
- Des cotisations sociales, versées à l'Urssaf sur les revenus que vous avez encaissés.
- Un impôt sur le revenu, soit par prélèvement à la source (le système classique), soit, sur option, par le versement libératoire (un paiement de l'impôt en même temps que vos cotisations).
Deux autres notions reviennent souvent : la TVA, que vous ne facturez pas tant que vous restez sous un seuil, et la contribution à la formation professionnelle, qui s'ajoute selon l'activité. Nous les détaillons plus bas.
Un point change tout pour votre trésorerie : tout est calculé sur ce que vous encaissez. Une facture émise mais non payée n'entre pas dans votre déclaration. L'Urssaf le précise : le montant déclaré est hors taxes, et vos dépenses ne sont pas déductibles, sauf cas particuliers comme les débours (frais avancés pour un client puis refacturés à l'euro près) ou la rétrocession d'honoraires.
Les cotisations sociales : un taux unique selon votre activité
Vos cotisations se calculent avec une formule simple :
cotisations = chiffre d'affaires encaissé hors taxes × taux de votre activité
Pour 2026, Service-Public indique ces taux :
| Activité | Taux 2026 |
|---|---|
| Vente de marchandises et certaines fournitures de logement | 12,3 % |
| Prestations de services commerciales ou artisanales (BIC) et location d'habitation meublée | 21,2 % |
| Activités libérales non réglementées (BNC) | 25,6 % |
| Professions libérales réglementées relevant de la Cipav | 23,2 % |
| Location de meublés de tourisme classés | 6 % |
Deux sigles méritent une explication. Les BIC sont les bénéfices industriels et commerciaux : activités commerciales et artisanales. Les BNC sont les bénéfices non commerciaux : activités libérales. L'Urssaf rappelle ce classement : le commerce et l'artisanat relèvent des BIC, les activités libérales (Cipav ou non réglementées) des BNC.
Ce que couvre ce taux
Le taux est forfaitaire. Selon la présentation officielle, il couvre la maladie-maternité, les indemnités journalières, la retraite de base et complémentaire, l'invalidité-décès, les allocations familiales, la CSG-CRDS et la formation professionnelle. Vous n'avez pas de ligne de cotisation à calculer à part pour chacune.
La formation professionnelle
La contribution à la formation professionnelle s'ajoute selon l'activité : 0,1 % du CA pour les commerçants, 0,3 % pour les artisans et 0,2 % pour les professions libérales. L'Urssaf la présente séparément des taux principaux. Pensez à l'ajouter dans votre calcul.
Quand et comment payer
Vous déclarez et payez à l'Urssaf, chaque mois ou chaque trimestre selon l'option choisie. Avec 0 € de CA encaissé sur la période, aucune cotisation n'est due, d'après Service-Public.
Si vous démarrez : l'ACRE a changé
L'ACRE est une aide à la création qui réduit vos cotisations la première année. Pour les créations ou reprises à compter du 1er juillet 2026, le taux de cotisations est fixé à 75 % du taux de droit commun, contre 50 % auparavant. Pour une prestation de services BIC, cela donne 21,2 % × 75 %, soit 15,9 %. Les conditions précises de votre situation se vérifient auprès de l'Urssaf.
L'impôt sur le revenu : un abattement remplace vos charges réelles
L'impôt ne se calcule pas sur votre CA, mais sur un bénéfice estimé. L'administration retire de votre CA un pourcentage forfaitaire, appelé abattement, censé représenter vos frais. Selon impots.gouv.fr (revenus 2025 déclarés en 2026) :
| Activité | Abattement |
|---|---|
| Vente de marchandises, fourniture de logement (hors meublés de tourisme, gîtes ruraux, chambres d'hôtes) | 71 % |
| Prestations de services BIC | 50 % |
| Prestations de services BNC | 34 % |
L'abattement ne peut pas descendre sous 305 €. Pour les meublés de tourisme non classés, Service-Public indique 30 % pour les revenus 2025 déclarés en 2026.
Le bénéfice obtenu s'ajoute aux autres revenus de votre foyer fiscal. C'est ce total qui est imposé au barème de l'impôt sur le revenu. Votre impôt dépend donc de votre situation familiale et de vos autres revenus : ce calcul-là relève de votre expert-comptable ou de l'administration fiscale, pas d'un article.
Le versement libératoire
Le versement libératoire est une option : vous payez l'impôt en même temps que vos cotisations, sous forme d'un petit pourcentage de votre CA, au lieu de passer par le barème. Il n'est ouvert que sous condition de revenus du foyer fiscal, et il se choisit à des dates précises. Selon votre tranche d'imposition, il peut vous coûter plus ou moins que le régime classique. Comparez votre cas avec votre expert-comptable avant de cocher la case : c'est une décision fiscale personnelle.
Deux exemples chiffrés pour voir ce qu'il vous reste
Ces exemples sont illustratifs. Ils utilisent les taux 2026 ci-dessus, sans ACRE, sans formation professionnelle et sans versement libératoire. Ils ne calculent pas l'impôt final, qui dépend de votre foyer.
Une consultante en profession libérale non réglementée (BNC)
Elle encaisse 40 000 € sur l'année.
- Cotisations : 40 000 € × 25,6 % = 10 240 €.
- Abattement de 34 % : 40 000 € × 66 % = 26 400 € de bénéfice retenu pour l'impôt.
- Il lui reste 40 000 € − 10 240 € = 29 760 € avant impôt sur le revenu et avant ses propres dépenses (matériel, logiciel de facturation, déplacements).
Un artisan en prestations de services (BIC)
Il encaisse aussi 40 000 €.
- Cotisations : 40 000 € × 21,2 % = 8 480 €.
- Abattement de 50 % : bénéfice retenu de 20 000 €.
- Il lui reste 31 520 € avant impôt et avant dépenses.
Ces deux exemples montrent une chose. À CA égal, l'activité change deux fois le résultat : le taux de cotisations et l'abattement ne sont pas les mêmes. Et vos dépenses réelles ne changent rien au calcul. Si elles sont élevées, votre revenu réel peut être bien plus faible que le bénéfice retenu par l'administration.
Les seuils : ne confondez pas plafond micro et seuil de TVA
Vous pouvez rester en micro-entreprise tant que votre CA annuel hors taxes ne dépasse pas, en 2026, 203 100 € pour la vente de marchandises, la restauration et l'hébergement, et 83 600 € pour les prestations de services et professions libérales.
La TVA obéit à d'autres seuils, plus bas. La franchise en base de TVA s'applique en 2026 jusqu'à 85 000 € pour la vente de marchandises et l'hébergement, et 37 500 € pour les prestations de services et activités libérales. Les seuils majorés sont de 93 500 € et 41 250 €.
Voici ce que cela change :
- Sous le seuil de TVA : vous ne facturez pas la TVA à vos clients et vous ne la récupérez pas sur vos achats.
- Au-dessus : en cours d'activité, si votre CA dépasse le seuil majoré, vous devenez redevable de la TVA dès le premier jour du dépassement.
Un prestataire de services peut donc devoir facturer la TVA bien avant de sortir du régime micro. Si vous approchez de 37 500 €, anticipez : vos prix, vos clients professionnels ou particuliers, et votre marge sont concernés. Notre article sur la TVA en micro-entreprise détaille les factures et les déclarations. Le simulateur Fiscalité & TVA vous aide à mesurer l'effet d'un passage à la TVA sur vos prix.
Les seuils sont revus périodiquement. Avant toute décision, vérifiez les montants en vigueur sur les pages officielles.
Un revenu qui ne vous appartient pas en totalité
C'est le piège classique. Vous encaissez 4 000 €, votre compte affiche 4 000 €. Pourtant, une partie sera due à l'Urssaf à la prochaine échéance, et une autre à l'impôt plus tard.
Une méthode simple et calme :
- Repérez votre taux de cotisations dans le tableau plus haut.
- À chaque encaissement, notez la part due à l'Urssaf. Sur 4 000 € en BNC non réglementé, cela fait 1 024 €.
- Ajoutez une marge pour l'impôt, dont le montant dépend de votre foyer. Demandez à votre expert-comptable une fourchette adaptée à votre situation.
- Regardez ce qui reste : c'est votre revenu disponible, pas le solde du compte.
Cette discipline est plus utile que n'importe quel taux. Elle évite d'utiliser, sans le savoir, de l'argent déjà engagé.
Comment OBL vous aide à y voir clair
OBL est un cabinet de pilotage financier pour indépendants et dirigeants de petites entreprises. Notre équipe réunit des experts diplômés en audit et contrôle de gestion et des doctorants en expertise comptable. OBL est Référencé Activateur France Num.
Sur le sujet de cet article, trois outils servent directement :
- le simulateur Trésorerie, pour voir mois par mois ce qui rentre, ce qui sort et ce qui reste après cotisations ;
- le simulateur Auto-rémunération, pour estimer ce que vous pouvez vous verser ;
- le simulateur Prix & rentabilité, pour fixer un tarif qui tient compte des cotisations.
OBL complète votre expert-comptable. Il ne le remplace pas. Il vous aide à arriver à vos rendez-vous avec des chiffres clairs et des questions précises : quelle option pour l'impôt, que faire à l'approche du seuil de TVA, quel impact d'un nouveau contrat.
Perspective : pourquoi nous préférons piloter avant de déclarer
Dans les échanges avec des indépendants, la même confusion revient : on confond ce qu'on encaisse avec ce qu'on peut dépenser. La fiscalité de la micro-entreprise est simple dans son principe. Son effet sur la trésorerie, lui, se voit rarement à temps.
Notre conviction est que la bonne question n'est pas « combien vais-je payer ? » mais « que puis-je décider aujourd'hui, sachant ce que je devrai demain ? ». Fixer un prix, accepter un client, prendre un abonnement : chaque choix modifie le CA, donc les cotisations, donc la trésorerie, et parfois le moment où la TVA devient due.
C'est pour cela qu'OBL regroupe, dans un même tableau de bord, le suivi de trésorerie, la projection de résultats, l'analyse des charges et six simulateurs. La connexion bancaire est optionnelle et en lecture seule : vous pouvez l'utiliser sans l'activer. Nous concevons ces outils pour préparer une décision, jamais pour en promettre le résultat.
Et nous le disons clairement : la validation fiscale et juridique appartient à votre expert-comptable. Nous vous aidons à lui poser de meilleures questions.
la rédaction
Votre prochaine étape : un abonnement simple ou un devis sur mesure
Si vous voulez suivre vos encaissements, vos cotisations à provisionner et vos seuils au même endroit, l'abonnement OBL coûte 19,99 € TTC par mois, sans engagement. Il donne accès au tableau de bord et aux six simulateurs : Santé financière, Auto-rémunération, Prix & rentabilité, Trésorerie, Fiscalité & TVA, Croissance & décisions.
Votre situation est plus particulière : activité mixte, passage proche d'un seuil, projet de société ? Demandez un devis sur mesure. Il est gratuit, envoyé sous 48 h et ouvert à tous, sans abonnement.
Questions fréquentes
Un micro-entrepreneur paie-t-il des impôts ?
Oui. Il paie des cotisations sociales à l'Urssaf sur son CA encaissé, et un impôt sur le revenu. Ce dernier se calcule sur un bénéfice obtenu après un abattement forfaitaire (71 %, 50 % ou 34 % selon l'activité), ou par le versement libératoire sur option. Votre expert-comptable valide ce qui s'applique à votre foyer.
Comment calculer mes cotisations d'auto-entrepreneur ou de freelance ?
Multipliez le CA encaissé hors taxes de la période par le taux de votre activité : par exemple 21,2 % pour des services BIC ou 25,6 % pour des activités libérales non réglementées en 2026. Ajoutez la contribution à la formation professionnelle si elle s'applique. Les factures non encaissées ne comptent pas.
Puis-je déduire mes dépenses en micro-entreprise ?
Non, pas pour le calcul des cotisations : le CA est brut. Pour l'impôt, l'abattement forfaitaire remplace vos frais réels. Il vous reste à suivre vos dépenses pour connaître votre revenu réel, même si elles n'abaissent pas vos prélèvements.
Quel plafond ne pas dépasser en micro-entreprise ?
En 2026, 203 100 € de CA annuel pour la vente de marchandises et l'hébergement, et 83 600 € pour les services et professions libérales. Pour la TVA, les seuils de franchise sont plus bas : 85 000 € et 37 500 €. Vérifiez toujours les montants sur les pages officielles.
Faut-il choisir le versement libératoire ?
Cela dépend de vos revenus et de votre foyer fiscal. Il peut convenir à certains profils et pas à d'autres. Comparez-le avec le régime classique en vous appuyant sur vos chiffres, puis faites valider votre choix par votre expert-comptable.
Sources
- Fiscalité d'un micro-entrepreneur, Service-Public
- Cotisations sociales d'un micro-entrepreneur, Service-Public
- Le régime unique des micro-entreprises, impots.gouv.fr
- Déterminer mon chiffre d'affaires, Urssaf
- Déclarer et payer mes cotisations, Urssaf
- L'essentiel du statut, Urssaf
- Le régime de la micro-entreprise, CCI Paris Île-de-France
- TVA : le régime de la franchise en base, CCI Paris Île-de-France
- Seuils micro-entreprise 2026, CMA Nouvelle-Aquitaine
- Décret réduisant l'exonération ACRE, Legifiscal